Child Tax Credit i Working Tax Credit

Tax Credits wzbudzają wielkie emocje. Głównie wynika to z sum, jakie wpływają na konto tych, którzy złożyli aplikację. Wielu zadaje sobie pytanie, dlaczego ten kraj oferuje tak wielkie wsparcie finansowe dla tak dużej grupy ludzi. Musimy pamiętać, że Wielka Brytania jest krajem bardzo drogim, jeśli nie najdroższym w Europie, dlatego system socjalny został zaprogramowany szczególnie z myślą o tych, którzy w tym drogim kraju żyją i pracują.T ax Credits wciąż intrygują wielu Polaków, dlatego postanowiłem jeszcze głębiej przeanalizować temat, aby uczynić go dostępnym dla większej rzeszy naszych rodaków. Ponieważ, jak wspomniałem wcześniej, do tej pory nikt w środowisku polskim w Wielkiej Brytanii nie dokonał tak gruntownej analizy zagadnienia Tax Credits, niektóre pojęcia użyte w artykule są terminami nowymi w kontekście opisywania zasad prawa podatkowego brytyjskiego po polsku. Dla uniknięcia ewentualnych dwuznaczności obok terminu polskiego umieszczam określenie angielskie

IKto może ubiegać się
o Tax Credits?

Aby odpowiedzieć na to pytanie, należy rozbić ogólne pojęcie Tax Credits na dwie części składowe: Child Tax Credit i Working Tax Credit.
Child Tax Credit może otrzymać każdy, kto mieszka w Wielkiej Brytanii, posiada podstawowy identyfikacyjny element systemu socjalnego: National Insurance Number oraz posiada potomstwo, za które jest odpowiedzialny.
Working Tax Credit może otrzymać osoba o niskim dochodzie rocznym, pracująca etatowo i.e. employed, lub prowadząca działalność gospodarczą i.e. self-employed. Oprócz wspomnianych wcześniej aspektów osoba ta musi być w wieku równym, bądź przekraczającym 25 lat. Tydzień pracy takiej osoby powinien mieć 30 lub więcej godzin. Dodatkowo Child Tax Credit mogą otrzymać osoby, które osiągnęły wiek 16 lat i opiekują się dzieckiem/dziećmi, wypracowując w ciągu tygodnia minimum godzin. Osoby niepełnosprawne pracujące w tygodniu minimum 16 godzin, mogą ubiegać się o Working Tax Credit już po osiągnięciu wieku 16 lat.

Co jest podstawą do naliczania Tax Credits?

Tax Credits naliczane są w oparciu o dane o dochodach z ostatniego roku podatkowego, poprzedzającego moment złożenia aplikacji. Innymi słowy, jeśli ktoś złoży aplikację po 06 kwietnia 2006, należność zasiłku zostane naliczona w oparciu o dane o dochodach z roku podatkowego 2005/06. Jeśli suma dochodu w następujących latach podatkowych po roku, w którym złożono aplikację, nie podwyższy się o mniej niż £2500, podstawą do przyznania zasiłku jest wciaż suma osiągniętych dochodów w roku złożenia aplikacji. Jeśli w którymś z kolejnych lat nastąpi znaczne podwyższenie dochodu, Tax Credits nie ulegają obniżeniu jeszcze w tym samym roku, ale suma zostaje obniżona w następnym roku podatkowym. Innymi słowy przyjmijmy, że mamy rok podatkowy 2005/06. Jeśli w roku podatkowym 2004/05 dochód wyniósł £12000, to w 2005/06 w celu naliczenia Tax Credits nikt nie będzie pytał o szacunkowe dochody z roku bieżącego, ale trzeba będzie podać dane z roku poprzedniego 2004/05 tzn. £12000. Poniższa tabela wyjaśni przebieg zależności dochodów w poszczególnych latach podatkowych i wahania w ostatecznej sumie przyznanego zasiłku:

Gdy roczny dochód w danym (bieżącym) roku np. wzrasta o więcej niż £2500 w porównaniu z rokiem porzednim, Tax Credits naliczane są na podstawie dochodu roku bieżącego, a wpływ na zmianę sumy zasiłku ma jedynie ta część podwyższonego dochodu, która wykracza poza £2500.
Musimy pamiętać, że powyżej przedstawiony mechanizm działa w obydwu przypadkach - bądź podwyższonego bieżącego dochodu rocznego, bądź obniżonego.
W związku z faktem, iż wysokość Tax Credits jest bezpośrednio uzależniona od wysokości rocznych dochodów, osoby, którym je przyznano mają obowiązek informowania HMRC (brytyjskiego urzędu skarbowego) o zmianie w wysokości rocznych dochodów. Informacja taka może być przekazana w dwojaki sposób:

1. Bezpośrednio po zmianie uzyskiwanych dochodów. W przypadku podwyższonej sumy dochodów rocznych Tax Credits zostaną automatycznie obniżone; w przypadku obniżonej - podwyższone. Dzieki bezpośrednio przekazanej informacji o podwyższeniu dochodów unikniemy niemiłej sytuacji - konieczności zwrotu przez pobierającego zasiłek nadpłaconej sumy zasiłku.

2. Informacja może być również przekazana na końcu roku podatkowego, co ogranicza całą procedurę do jednej transakcji - jeśli urząd dopłaca, jest to bardzo miłe, jeśli jednak urząd żąda zwrotu nadpłaconych pieniędzy, może należałoby skorzystać z pierwszego sposobu.Osoby, które w Wielkiej Brytanii posiadają własne mieszkanie czy ewentualny kapitał w formie oszczędności, muszą pamiętać, iż elementy te nie mają wpływu na wysokość Tax Credits. Jednakże już same zyski czerpane z tego kapitału, czy to z oszczędności (procent), czy z wynajmu mieszkania mogą zmienić obraz finansowy rodziny, dlatego muszą być zadeklarowane razem z dochodem z zatrudnienia, czy samozatrudnienia. Dochody z wynajmu nieruchomości, procent z oszczędności nie są brane pod uwagę tylko w przypadku, gdy nie przekraczają rocznie sumy £300 na rodzinę.

Jak wspomniałem na początku artykułu, mówiąc o Tax Credits, mamy na myśli Child Tax Credit i Working Tax Credit. Chciałbym pokrótce przedstawić każdy z tych zasiłków osobno.

IChild Tax
Credit

Dla zachowania przejrzystości kalkulacji, w poniższej tabeli nie wziąłem pod uwagę Working Tax Credit. Przedstawione wyliczenia Child Tax Credit mają zastosowanie wobec wszystkich rodzin, których roczny dochód nie przekracza £13910. Jeśli na przykład rodzina nie posiada dziecka w wieku poniżej 1 roku, należy odliczyć z poniższej kalkulacji £545 - element, który na to dziecko może przysługiwać.

Dla przykładu: rodzina posiadająca dwójkę dzieci i roczny dochód nie większy niż £13910, może otrzymać maksymalnie £3925 Child Tax Credit na rok. W przypadku gdy jedno z dzieci nie ukończyło 1 roku życia, Child Tax Credit wzrasta do sumy: £4470.
Trochę inaczej przedstawia się kalkulacja, gdy roczny dochód na rodzinę przekracza £13910. Choć dodatek rodzinny £545 (family element) i dodatek na dziecko poniżej 1 roku życia £545 (baby addition) nie ulegają zmianie w przedziale rocznego dochodu: £13910 - £50000, to dodatek dziecięcy (child element) jest pomniejszony o 37% sumy wykraczającej powyżej £13910. W momencie, gdy roczny dochód na rodzinę osiąga £50000, z matematyczną prawidłowością dodatek dziecięcy (child element) zbliża się do zera, a pozostałe dodatki pomniejszane są o £1 na każde £15 powyżej sumy £50,000.
Dla lepszego zobrazowania zagadnienia przeanalizujmy przykład rodziny z dwójką dzieci, których dochód osiągnął w roku podatkowym 2005/06

£15000. Roczny dochód £15,000
£13,910Różnica £1,090
Maksymalna suma CTC £3,925
37% x 1,090 £403CTC przyznany £3,522

Working Tax
Credit Working Tax Credit mogą się ubiegać ci, których tygodniowa ilość przepracowanych godzin jest równa lub większa od 16. Working Tax Credit nie należy się osobie, która nie jest zatrudniona albo samozatrudniona. Poniższa tabela przedstawia poszczególne możliwe elementy WTC, które przysługują na rodzinę w całości, jeśli dochód rodziny nie przekracza rocznie: £5220. W przypadku wyższych dochodów niż £5220 w skali roku na rodzinę, WTC jest pomniejszony o 37% sumy wykraczającej powyżej tej kwoty.

Aby zobrazować możliwości uzyskania Tax Credits, posłużę się przykładem rodziny z czwórką dzieci, której roczny dochód w 2005/06 osiągnął £12000. Najmłodsze dziecko jest pod opieką niani, której rodzice płacą za opiekę £75 na tydzień.
Aby dowiedzieć się, jaką sumę Tax Credits rodzina otrzyma w oparciu o własne zarobki, należy obliczyć, ile otrzymałaby, gdyby zarobki nie wykraczały poza ustalone minimum.

CTC
Family element £545
Child element £1690 x 4

Total £7305

WTC
Basic element £545
Couple’s element £1595
30 hour element £660
Childcare element £ 2730 /%70 x £75 x 52

Total £6605

Total Tax Credits £13910

Roczny dochód £12000
£5220
Rożnica £6780

Maksimum możliwych tax credits £13910
Pomniejszone o 37% z nadwyżki (rożnicy) £6780

Tax Credits przyznane £11401

Ufam, iż pioniersko przedstawione na rynku polskim zagadnienia wyjaśniły kwestie, które wielu osobom mogły sprawiać dotychczas duży kłopot. Tax Credits są dostępne dla wielu osób mieszkających w Wielkiej Brytanii, tylko trzeba o nie się postarać, składając aplikację.
Jeśli chcielibyście się Państwo poradzić w kwestiach poruszonych w artykule, zapraszamy do naszego biura, gdzie służymy profesjonalną pomocą i skutecznym działaniem. Dodatkowo można się z nami kontaktować pod adresem emailowym:
paulo@saraint.co.uk

Przemysław Szymański
Biuro Sara-Int Ltd.

-----

Zatrudnienie niani:
Suma, jaką można uzyskać w przypadku zarejestrowanej płatnej opieki nad dzieckiem, wynosi 70% poniesionych kosztów, ale refundowana suma nie może być tygodniowo wyższa niż £175 na jedno dziecko i £300 na dwójkę dzieci

wyślij znajomemu

Dodaj artykuł do: